taxation of pension in hindi – पेंशन एक रिटायरमेंट बेनिफिट है जो कि एम्प्लोयी को उसके द्वारा दी गयी सेवाओं के रिवॉर्ड के रूप में प्राप्त होती है। एक employee को पेंशन उसके रिटायरमेंट के बाद प्राप्त होती है, जो कि Income From Salary Head में टैक्सेबल होती है।



पेंशन employee द्वारा खुद या उसकी मृत्यु (death) होने पर उसके परिवार के सदस्यों द्वारा प्राप्त की जाती है। इन दोनों केस में पेंशन पर टैक्स की कैलकुलेशन अलग- अलग तरह से की जाती है।

आज के आर्टिकल taxation of pension in hindi में हम पेंशन के Taxation से सम्बंधित नियमो के बारे में जानेंगे।

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Types of pension

एक employee को पेंशन 2 प्रकार से प्राप्त होती है –

  • Commuted pension (एक साथ )
  • Uncommuted pension ( हर महीने )

जैसे – रिटायरमेंट के बाद एम्प्लोयी अपनी कुछ पेंशन एक साथ (lump sum ) प्राप्त करता है, उसे commuted pension और जो पार्ट वह हर महीने प्राप्त करता है उसे Uncommuted pension कहते है।

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Taxation of pension

Commuted pension और uncommuted pension की टैक्स कैलकुलेशन अलग -अलग तरह से की जाती है।

  1. Commuted pension – यदि commuted pension सेन्ट्रल गवर्नमेंट, स्टेट गवर्नमेंट, local authority या statutory corporation से प्राप्त हो रही है, तो यह पूरी तरह टैक्स फ्री है।

और यदि यह अन्य एम्प्लॉयर ( other employer ) से प्राप्त हो रही है तो पेंशन की टैक्स कैलकुलेशन निम्न तरीके से की जाएगी –

  • एम्प्लोयी को पेंशन के साथ gratuity भी प्राप्त होती है – इस केस में कुल पेंशन का 1/3 पार्ट टैक्स से exempt होता है ( calculation of exempted part :- {1/3 * (commuted pension received /% commutation)*100 }
  • एम्प्लोयी को पेंशन के साथ gratuity प्राप्त नहीं होती है –  इस केस में कुल पेंशन का 1/2 पार्ट exempt होता है।

2. Uncommuted pension – यदि uncommuted pension ( हर महीने ) प्राप्त हो रही है, तो यह government और non – government दोनों प्रकार के employees के लिए टैक्सेबल होगी।

इसको समझने के लिए एक example देखते है – एक प्राइवेट सेक्टर का एम्प्लोयी ,जो की रिटायर हो रहा है और रिटायरमेंट पर उसे पेंशन प्राप्त होती है – lum Sum (60 % of total pension )-Rs. 3,00,000 और Rs. 10,000 per month .एम्प्लोयी को gratuity प्राप्त नहीं होती है।  तो इस केस में टैक्स की कैलकुलेशन की जाएगी –

Pension Types

Taxation

Uncommuted pension (i.e. 10,000 per month)

Fully taxable

Commuted pension                          – 300000

Less: Exempted pension u/s 10(10A)

 – {1/2 *(3,00,000/60)*100 }                – 250000

 

    50,000

commuted और Uncommuted दोनों प्रकार की पेंशन यदि एम्प्लोयी को खुद को प्राप्त हो रही है तो यह सैलरी हेड में दिखायी जाएगी।

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परिवार के सदस्यों को पेंशन प्राप्त होने पर टैक्स Treatment क्या होगा ?

पेंशन एम्प्लोयी को ही प्राप्त होती है लेकिन एम्प्लोयी की मृत्यु होने पर उसके परिवार के सदस्यों द्वारा प्राप्त की जा सकती है। परिवार के सदस्य (जो पेंशन को प्राप्त करने के अधिकारी होते है ) उनमे एम्प्लोयी का जीवनसाथी, 25 वर्ष से कम उम्र के बच्चे और/या unmarried daughter को शामिल किया गया है।

यदि परिवार के सदस्यों को पेंशन प्राप्त हो रही है, तो यह income from other source में टैक्सेबल होगी।


परिवार के सदस्यों को प्राप्त पेंशन में से कुछ राशि सेक्शन 57 ( iia) में exempt होती है जो कि Rs. 15000 या 33. 33 % of pension, जो भी  दोनों में कम हो, होगी।

pension जिन पर टैक्स नहीं लगता –

  • यदि कोई इंडिविजुअल जो कि सेंट्रल या स्टेट गवर्नमेंट का एम्प्लोयी है और वह परमवीर चक्र या महावीर चक्र या वीर चक्र या other gallantry अवार्ड्स से पुरुष्कृत किया जा चुका है तो उस एम्प्लोयी या उसके परिवार के सदस्यों को प्राप्त पेंशन पूरी तरह से टैक्स फ्री होती है।
  • Armed force के एम्प्लोयी के परिवार के सदस्यों को प्राप्त फैमिली पेंशन।
  • UNO द्वारा अपने एम्प्लाइज या उनके परिवार के सदस्यों को दी गयी पेंशन।

other important points –

  • एम्प्लोयी को प्राप्त पेंशन पर सेक्शन 192 में टीडीएस काटा जायेगा।
  • एम्प्लोयी के परिवार के सदस्यों को प्राप्त family पेंशन पर टीडीएस नहीं काटा जायेगा।
  • परिवार के सदस्यों को प्राप्त commuted पेंशन पर कोई टैक्स नहीं लगाया जायेगा।
  • LIC के द्वारा सेटअप किये गए fund से Annuity प्लान के तहत एम्प्लोयी को दी गयी commuted pension exempt होगी ।

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