set off and carry forward of losses –आपके द्वारा एक फाइनेंसियल में कितनी इनकम कमाई गई है, इसके आधार पर आपको इस पर टैक्स देना होता है । टोटल इनकम निकालने के लिए आपकी सभी तरह की इनकम को देखा जाता है ।
इन सभी इनकम में सैलरी, बिज़नेस, कैपिटल गेन, हाउस प्रॉपर्टी आदि इनकम को शामिल किया जाता है । हालांकि, कुछ केसेज में आपको losses का भी सामना करना पड़ता है, जो कि किसी भी हेड से संबंधित हों सकते है ।
जैसे – आपको एक बिज़नेस से नुकसान हो रहा है और दूसरे बिज़नेस से प्रॉफिट होता है, तो इस तरह के केस में आप इन दोनों को आपस मे सेट ऑफ करके अपनी नेट इनकम निकाल सकते है,
लेकिन,
कुछ केस ऐसे भी होते है, जिनमे आप अपने losses को आपस मे सेट ऑफ नही कर सकते है या इसको ऐसे भी कह सकते है कि इनके सेट ऑफ करने के रूल्स कुछ अलग होते है ।
इसलिये आज के आर्टिकल में हम 6 तरह के losses को सेट ऑफ करने के रूल्स के बारे में जानेंगे ।
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Table of Contents
Loss From Speculation Business | स्पेकुलेशन बिज़नेस इनकम क्या होती है |
स्पेकुलेशन बिज़नेस इनकम का हिंदी मतलब होता है, सट्टेबाजी से इनकम या अनुमानित इनकम ।
मतलब ऐसे बिज़नेस की इनकम जो कि किसी फ्यूचर के इवेंट पर डिपेंड होती है या ऐसे बिज़नेस की इनकम जिसमे किसी भी चीज की actual delivery नही होती है ।
जैसे – इंट्राडे ट्रांजेक्शनों से होने वाली इनकम को speculative business की इनकम माना जायेगा ।
अगर किसी पर्सन को स्पेकुलेशन बिज़नेस से कोई नुकसान होता है, तो वह इस नुकसान को सिर्फ स्पेकुलेशन बिज़नेस के प्रॉफिट से ही सेट ऑफ कर सकता है ।
जैसे – इंट्राडे के नुकसान को सिर्फ इसी तरह के ट्रांजेक्शनों से हुई इनकम से सेट ऑफ किया जा सकता है, किसी दूसरे बिज़नेस से हुई इनकम से नही ।
हालांकि, मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर किये गए डेरीवेटिव ट्रांजेक्शनों को स्पेकुलेशन बिज़नेस की इनकम नही माना जायेगा ।
Non speculative business loss can be set off from speculative business | क्या स्पेकुलेशन बिज़नेस के प्रॉफिट से किसी दूसरे बिज़नेस के नुकसान को सेट ऑफ किया जा सकेगा ?
अगर आपको किसी non speculative business से कोई नुकसान होता है, तो आप इसे अपने स्पेकुलेशन बिज़नेस के प्रॉफिट से सेट ऑफ कर सकते है ।
इनकम टैक्स में मनाही सिर्फ speculative business के losses को सेट ऑफ करने की है ।
जैसे – आपकी स्पेकुलेशन बिज़नेस से 5 लाख की इनकम है और आपके दूसरे नॉन स्पेकुलेशन बिज़नेस से 2 लाख का नुकसान है, तो इस केस में दोनों को आपस मे सेट ऑफ के बाद आपकी नेट इनकम 3 लाख की होगी ।
Carry forward of speculation business loss | स्पेकुलेशन बिज़नेस के नुकसानों कों कितने वर्ष तक कैरी फारवर्ड किया जा सकता है ?
अगर आपके सट्टे के व्यवसाय (speculation business) से कोई नुकसान होता है और वह चालू वर्ष में सेट ऑफ नही हो पाता है,
तो इस तरह के सट्टे के बिज़नेस नुकसानों को आप अगले 4 वर्षो तक कैरी फारवर्ड कर सकते है ।
ITR form for speculation business income | स्पेकुलेशन बिज़नेस से इनकम होने पर कौनसा आईटीआर फॉर्म फ़ाइल करे ?
स्पेकुलेशन बिज़नेस से इनकम या लॉस होने पर आपके द्वारा आईटीआर 3 फ़ाइल की जा सकती है ।इसमे आपको इसे स्पेकुलेशन बिज़नेस इनकम के तौर पर अलग से रिपोर्ट करना होता है ।
Loss from a source which is exempt from tax | क्या टैक्स फ्री सोर्स की इनकम से होने वाले नुकसानों को सेट ऑफ किया जा सकता है ?
अगर आपकी किसी ऐसे सोर्स से इनकम होती है, जिस पर टैक्स नही लगाया जाता है, तो ऐसे सोर्स से होने वाले नुकसानों कों किसी भी टैक्सेबल इनकम से सेट ऑफ नही किया जा सकता है ।
जैसे – एग्रीकल्चरल इनकम टैक्स फ्री होती है, इसलिए एग्रीकल्चर एक्टिविटी से होने वाले losses को किसी भी दूसरी टैक्सेबल इनकम से सेट ऑफ नही किया जा सकेगा ।
Loss from specified business | section 35AD in hindi | स्पेसिफाईड बिज़नेस क्या होते है ।
इनकम टैक्स एक्ट 1961 में स्पेसिफाईड बिज़नेस के बारे में बताया गया है। इन बिज़नेस को करने पर सरकार द्वारा कई तरह के टैक्स इंसेंटिव और दूसरे बेनिफिट्स दिए जाते है।
स्पेसिफाईड बिज़नेस में कोल्ड चैन फैसिलिटी, एग्रीकल्चर प्रोडक्ट को स्टोर करने के लिए वेयरहाउस, कम से कम 100 bed वाले हॉस्पिटल को बनाना या मैनेज करना आदि को शामिल किया गया है।
यदि आपको इस तरह के स्पेसिफाईड बिज़नेस करने से कोई नुकसान होता है, तो इन नुकसानों को सिर्फ दूसरे स्पेसिफाईड बिज़नेस के प्रॉफिट से ही सेट ऑफ किया जा सकेगा ।
किसी भी नॉन स्पेसिफाईड बिज़नेस के प्रॉफिट से इनको सेट ऑफ नही किया जा सकेगा ।
स्पेसिफाईड बिज़नेस losses को कितने समय तक कैरी फारवर्ड किया जा सकता है ?
Specified Business के losses को कैरी फारवर्ड करने के सम्बंध में सबसे अच्छी बात यह है कि इन losses को कैरी फारवर्ड करने की कोई टाइम लिमिट नही होती है ।
यानी कि स्पेसिफाईड बिज़नेस के losses को अनंतकाल तक कैरी फारवर्ड किया जा सकता है, जब तक की ये नुकसान पूरी तरह से सेट ऑफ नही हो जाते है ।
लेकिन इन नुकसानों को कैरी फारवर्ड करने के लिए सेक्शन 139(1) में बताई गई टाइम लाइन में रिटर्न फ़ाइल करना अनिवार्य है ।
Loss from lottery, games etc.
लॉटरी, गेम्स आदि से आपको किसी तरह का कोई नुकसान होता है, तो इस तरह के losses को आप किसी भी इनकम से सेट ऑफ नही कर सकते है ।
अगर आपको लॉटरी या गेम्स से भी कोई इनकम होती है, तो इस तरह की इनकम से भी इन नुकसानों को आप सेट ऑफ नही कर सकते है ।
यानी कि इस तरह के सोर्सेज से होने वाले नुकसानों का इनकम टैक्स में आपको बिल्कुल भी फायदा नही मिलेगा ।
बजट 2022 में क्रिप्टो करेंसी से जुड़े ट्रांजेक्शनों को भी लॉटरी और गेम्स की तरह माना गया और क्रिप्टो करेंसी से होने वाले नुकसानों को भी आप सेट ऑफ नही कर सकते है ।
इसके अलावा इस तरह की इनकम को कमाने के लिए आपने कोई खर्चा भी किया है, तो इसकी भी आप टैक्स में छूट नही ले सकते है ।
Loss from the owning and maintaining horse races
अगर किसी पर्सन का रेस के घोड़े के owning and maintaining का बिज़नेस है, तो इस तरह के बिज़नेस से होने वाले नुकसानों को सिर्फ same nature के बिज़नेस के प्रॉफिट से ही सेट ऑफ किया जा सकता है,
किसी दूसरे बिज़नेस की इनकम से नही ।
इस तरह के losses को आगे 4 वर्षों तक कैरी फारवर्ड किया जा सकता है ।
हालांकि, इन नुकसानों को कैरी फारवर्ड करने के लिए due date से पहले आईटीआर फ़ाइल करना अनिवार्य होगा ।
capital losses set off rules
कैपिटल गेन हेड से जुड़े नुकसानों को capital losses कहा जाता है। इस तरह के losses को दो टाइप्स मेंअलग किया जाता है, –
- short term capital loss
- long term capital loss
इन दोनों टाइप्स के नुकसानों को किसी भी दूसरे हेड की इनकम से सेट ऑफ नहीं किया जा सकता। इसके अलावा लॉन्ग टर्म कैपिटल लॉस को सिर्फ लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन की इनकम से ही सेट ऑफ किया जा सकता है।
जबकि शार्ट टर्म कैपिटल लॉस को किसी भी टाइप की कैपिटल गेन की इनकम से सेट ऑफ किया जा सकता है।
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